При річному заробітку 720 тисяч гривень блогеру доведеться сплатити єдиний податок, військовий збір та ЄСВ. ілюстративне фото / pexels.com
Реклама в TikTok може приносити українським авторам контенту десятки тисяч гривень щомісяця. Співпраця з українськими та іноземними компаніями, комерційні інтеграції та рекламні публікації стають повноцінним джерелом доходу. Однак разом із заробітком постає питання сплати податків. Наприклад, якщо блогер отримує за рекламу 60 тисяч грн на місяць, його річний дохід сягає 720 тисяч грн. Один із варіантів легалізації такої діяльності — реєстрація ФОП третьої групи спрощеної системи оподаткування. Про це пишуть Dengi.ua з посиланням на роз’яснення «Судово-юридичної газети».
Чи потрібно блогерові реєструвати ФОП
Наявність популярної сторінки в TikTok або великої кількості підписників сама по собі не зобов'язує відкривати ФОП. Значення мають характер діяльності, регулярність отримання доходів та особливості співпраці з рекламодавцями.
Якщо ведення блогу передбачає систематичне надання рекламних послуг за винагороду, реєстрація як підприємець дозволяє офіційно працювати з замовниками, зокрема з іноземними компаніями, та отримувати оплату за розміщення реклами.
Читайте також: Акциз знову відклали: коли запрацює нова система маркування
Для прикладу розглянемо блогера, який щомісяця заробляє на рекламних інтеграціях 60 тисяч грн. При такому доході фінансові показники будуть такими:
- 60 тисяч грн — щомісячний заробіток;
- 180 тисяч грн — дохід за квартал;
- 720 тисяч грн — сума за рік.
При реєстрації ФОП третьої групи без ПДВ підприємець повинен щокварталу подавати податкову декларацію та сплачувати єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Скільки податків потрібно сплатити з 720 тисяч грн
Для ФОП третьої групи, який не є платником ПДВ і застосовує ставку єдиного податку 5%, передбачено три основні обов’язкові платежі.
Військовий збір — 1% від доходу.
При річному заробітку 720 тисяч грн сума військового збору становитиме 7 200 грн. Ці кошти надходять до державного бюджету.
Єдиний податок — 5% від доходу.
За тих самих фінансових показників підприємець повинен перерахувати 36 тисяч грн за рік. Ці надходження спрямовуються до відповідного місцевого бюджету.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Цей платіж розраховується не безпосередньо від отриманого доходу, а виходячи з встановленої мінімальної заробітної плати.
У 2025 році мінімальна зарплата становила 8 тисяч грн. Тому мінімальний ЄСВ дорівнював 1 760 грн на місяць, або 21 120 грн на рік.
Таким чином, при річному доході 720 тисяч грн загальна сума податків і соціальних внесків у 2025 році становила:
- 7 200 грн — військовий збір;
- 36 000 грн — єдиний податок;
- 21 120 грн — ЄСВ.
Разом — 64 320 грн на рік.
Скільки доведеться заплатити у 2026 році
У 2026 році мінімальна заробітна плата зросла до 8 647 грн. Слідом за нею зріс і мінімальний страховий внесок для ФОП — до 1 902,34 грн на місяць.
Якщо блогер продовжує заробляти 60 тисяч грн щомісяця, а його річний дохід залишається на рівні 720 тисяч грн, розрахунок обов’язкових платежів буде таким:
- 36 000 грн — єдиний податок (5%);
- 7 200 грн — військовий збір (1%);
- 22 828,08 грн — мінімальний ЄСВ за 12 місяців.
Таким чином, у 2026 році загальна сума податків і соціальних внесків становитиме 66 028,08 грн за рік.
При цьому законодавство передбачає звільнення окремих категорій підприємців від сплати ЄСВ за себе. Зокрема, за умови дотримання встановлених умов внесок можна не сплачувати за місяці, у яких роботодавець уже перерахував за особу ЄСВ у розмірі не нижче мінімального.
Чи потрібно сплачувати податки з переказів на особисту картку та криптовалюти
Окрема ситуація виникає, коли рекламні виплати надходять не на підприємницький рахунок, а на особисту банківську картку, готівкою або у криптовалюті.
Сам спосіб отримання грошей не визначає наявність або відсутність податкових зобов’язань. Переказ на особисту картку не робить дохід автоматично неоподатковуваним. Використання готівки або криптовалюти також не звільняє від виконання вимог податкового законодавства.
Водночас надходження коштів на особистий банківський рахунок саме по собі не є доказом ухилення від сплати податків. Для оцінки ситуації необхідно враховувати походження грошей, характер операції, статус одержувача та режим оподаткування, що застосовується.
Якщо особа отримує доходи від реклами без реєстрації як ФОП, порядок їх декларування та оподаткування визначається окремо — залежно від джерела надходжень та конкретних обставин.
Тому ставку 6%, яка складається з єдиного податку та військового збору для ФОП третьої групи, не можна автоматично застосовувати до всіх доходів від ведення блогу.
На що йдуть гроші, сплачені блогерами
Податкові платежі підприємців поповнюють державний та місцеві бюджети, а ЄСВ спрямовується до системи загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Для наочності 7 200 грн військового збору можна порівняти з орієнтовною вартістю 11 турнікетів для військових аптечок.
36 тисяч грн єдиного податку — з ціною холодильника для дитячого садка.
Внески ЄСВ, у свою чергу, забезпечують надходження до системи соціального страхування, з якої фінансуються передбачені законодавством пенсійні та соціальні виплати.
Ці порівняння мають ілюстративний характер і не означають, що конкретні податки певного підприємця безпосередньо спрямовуються на придбання зазначених товарів.
Отже, заробіток на рекламі в TikTok — це не лише можливість отримувати регулярний дохід, а й необхідність правильно оформлювати діяльність, враховувати надходження та своєчасно сплачувати податки.
Також Dengi.ua повідомляли, як будуть оподатковувати продажі в інтернеті з 1 січня 2027 року.
При цьому Dengi.ua писали про те, що через брак міжнародного фінансування Україна ризикує знову зіткнутися з обмеженнями бюджетних видатків.